60 Seri No.lu KDV Sirkülerine İlişkin Duyuru

60 Seri No.lu KDV Sirküleri Gereği İnternet Vergi Dairesinden Alınacak Listelere ve KDV Beyannamesinde Yapılan Değişikliklere İlişkin Duyuru

Bilindiği üzere, 60 Seri Numaralı KDV Sirkülerine göre 2010/01 döneminden itibaren gerçekleşen iade hakkı doğuran işlemlerden kaynaklanan KDV iade taleplerine ilişkin listeler elektronik ortamda alınmaya başlanmış olup, KDV mükellefleri tarafından söz konusu iade taleplerinde indirilecek ve yüklenilen KDV listeleri ile satış faturaları listesi ve iade için ibrazı istenilen durumlarda gümrük (çıkış) beyannamesi listesi internet vergi dairesi üzerinden gönderilmektedir.

Bu çerçevede;

- KDV Kanununun 13/g maddesinde düzenlenen ve uygulama usul ve esasları 113 Seri No.lu KDV Genel Tebliği’nin (A/2) bölümünde belirlenen istisna uygulaması kapsamındaki Başbakanlık Merkez Teşkilatına yapılan araç teslimlerden,

- KDV Kanununun Geçici 29. maddesinde düzenlenen ve uygulama usul ve esasları 118 Seri No.lu KDV Genel Tebliği’nin (A) bölümünde belirlenen 3996 sayılı Kanuna göre Yap-İşlet-Devret veya 3359 sayılı Kanuna göre kiralama karşılığı yaptırılan projeler kapsamındaki teslim ve hizmetlerden,

- 6111 sayılı Kanunun Geçici 16. maddesinde düzenlenen ve uygulama usul ve esasları 116 Seri No.lu KDV Genel Tebliği’nin (2) numaralı bölümünde belirlenen İSMEP kapsamında İstanbul İl Özel İdaresi’ne bağlı olarak faaliyet gösteren İstanbul Proje Koordinasyon Birimine yapılacak teslim ve hizmetlerden,

kaynaklanan iade taleplerine ilişkin olarak; işlemin gerçekleştiği döneme ait indirilecek KDV listesi ile istisna kapsamındaki teslim ve hizmetlerle ilgili yüklenilen KDV listesi elektronik ortamda alınacaktır. KDV Beyannamesi üzerinde yapılan değişiklikler sonucu; bu iade taleplerinin beyannamede gösterilmesi amacıyla aşağıdaki kodlar eklenmiştir.

Kod	Madde	Açıklama
318	Geçici 29	3996 SAYILI KANUNA GÖRE YAP-İŞLET-DEVRET VEYA 3359 SAYILI KANUNA GÖRE KİRALAMA KARŞILIĞI YAPTIRILAN PROJELER KAPSAMINDA YAPILAN TESLİM VE HİZMETLER
319	13/g	BAŞBAKANLIK MERKEZ TEŞKİLATINA YAPILAN ARAÇ TESLİMLERİ
320	Geçici 16 (6111 Sayılı Kanun)	İSMEP KAPSAMINDA, İSTANBUL İL ÖZEL İDARESİNE BAĞLI OLARAK FAALİYET GÖSTEREN İSTANBUL PROJE KOORDİNASYON BİRİMİNE YAPILACAK TESLİM VE HİZMETLER

Ayrıca 117 Seri No.lu KDV Genel Tebliği ile yapılan düzenleme gereği 01.05.2012 tarihinden itibaren kısmi tevkifat uygulaması kapsamındaki işlemlerden kaynaklanan iade taleplerine ilişkin olmak üzere ibrazı gerekli belgeler arasından “Yüklenilen KDV Listesi” çıkarılmıştır. Dolayısıyla söz konusu tarihten sonraki iade taleplerinde yüklenilen KDV listesi elektronik ortamda alınmayacaktır. Ancak; bu tarihten önce gerçekleşen işlemlere ilişkin verilen 1 No.lu KDV beyannamelerinde iadesi gereken KDV olarak bir tutarın bulunması durumunda “yüklenilen KDV Listesi” eklenmesi gerekmektedir (63 Seri No.lu KDV Sirküleri).

119 Seri No.lu KDV Genel Tebliği gereği Katma Değer Vergisi Beyannamesi üzerinde yapılan değişiklikler sonucu, “450.Diğerleri” işlem türü ile verilen KDV Kanununun 29/2. maddesi gereği yıllık indirimli orana tabi işlemlerden kaynaklanan iade talepleri 04/2012 vergilendirme döneminden itibaren “439.İndirimli Orana Tabi İşlemlere İlişkin İade (Yıllık)” işlem türünden verilecektir. Bununla birlikte indirimli orana tabi işlemlerle ilgili yılı içerisinde aylık mahsuben iadesi gerçekleşmeyen KDV’nin yazılması için; beyannamenin “İndirimler” tablosunun “İndirim Türü” listesine “106.İndirimli Orana Tabi İşlemlerle İlgili Yılı İçerisinde Mahsuben İadesi Gerçekleşmeyen KDV” satırı eklenmiştir.

KDV Beyannamesi üzerinde yapılan değişiklikler sonucu KDV Kanununun 9/1. maddesine göre kısmi tevkifat uygulaması kapsamındaki işlemler ile 29/2. maddesi gereği yıllık indirimli orana tabi işlemlerden kaynaklanan iade talepleri için aşağıdaki kodlar eklenmiştir.

Kod	Madde	Açıklama
432	9/1	ORGANİZASYON HİZMETLERİNDE TEVKİFATA TABİ TUTULAN KDV [GT 117-Bölüm (3.2.4)]
433	9/1	SPOR KULÜPLERİNİN YAYIN, REKLÂM VE İSİM HAKKI GELİRLERİNE KONU İŞLEMLERİNDE TEVKİFATA TABİ TUTULAN KDV [GT 117-Bölüm (3.2.9)]
434	9/1	SERVİS TAŞIMACILIĞI HİZMETİNDE TEVKİFATA TABİ TUTULAN KDV [GT 117-Bölüm (3.2.11)]
435	9/1	HER TÜRLÜ BASKI VE BASIM HİZMETLERİNDE TEVKİFATA TABİ TUTULAN KDV [GT 117-Bölüm (3.2.12)]
436	9/1	5018 SAYILI KANUNA EKLİ CETVELLERDEKİ İDARE, KURUM VE KURUŞLARA YAPILAN DİĞER HİZMETLERDE TEVKİFATA TABİ TUTULAN KDV [GT 117-Bölüm (3.2.13)]
437	9/1	METAL, PLASTİK, LASTİK, KAUÇUK, KÂĞIT VE CAM HURDA VE ATIKLARDAN ELDE EDİLEN HAMMADDE TESLİMİNDE TEVKİFATA TABİ TUTULAN KDV [GT 117-Bölüm (3.3.4)]
438	9/1	AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ TESLİMİNDE TEVKİFATA TABİ TUTULAN KDV [GT 117-Bölüm (3.3.6)]
439	29/2	İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLERE İLİŞKİN İADE (YILLIK)

KDV iade taleplerine ilişkin İnternet Vergi Dairesinden gönderilmesi gereken listeler için lütfen tıklayınız.(EK:1-2)